Похожие работы:

Тип: Контрольная работа Размер: Глава 25 НК РФ предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учета. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основании данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с нормами НК РФ ст. Содержание данных налогового учета является налоговой тайной. Правовые основы налогового учета определяются НК Ссылка. Из этого следует, что налоговый учет служит инструментом отражения финансовых отношений между организацией и государством.

Отличие налогового учета от бухгалтерского заключается в учет, что налоговый учет осуществляется исключительно в целях налогообложения табл. Он должен обеспечить прозрачность всех операций, связанных с деятельностью налогоплательщика, и его финансового положения. Необходимость налогового учета определена тем, что система бухгалтерского учета недостаточна для определения налогооблагаемой базы.

Записать, классифицировать, суммировать и анализировать данные о деятельности, выдать учет отчеты. Баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Организация системы налогового учета подразумевает определение совокупности показателей, прямо или косвенно влияющих на размер бухгалтерской базы, критериев их систематизации в регистрах налогового учета, а также порядка ведения учета, формирования и отражения в регистрах информации об объектах учета. Аналитические регистры налогового его темы для магистерской диссертации по уголовному процессу над - совокупность показателей бухгалтерские формыприменяемых для систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.

Создание единой системы налогового учета как аналогичного бухгалтерскому учету отдельного обязательного порядка сбора и систематизации данных о проводимых организацией операциях, влекущих налоговые последствия, законодательством не предусмотрено. Каждая отчетность в зависимости от набора и специфики проводимых операций имеет право самостоятельно выбрать способ регистрации данных о проведенных операциях, который определяет порядок их учета при формировании налоговой базы, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.

Общие подходы к формированию налоговой учетной политики по налогообложению прибыли приведены в ст. Порядок ведения контрольного учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждаемой контрольным приказом руководителя ст. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности в учетной политике отразить порядок их учета. Изменения, внесенные в учетную политику, применяются с начала налогового налогового периода.

Организация налогового учета на предприятии может осуществляться по трем вариантам:. Учет ситуация возможна в случае, когда в организации имеется возможность создать отдел налогового учета в рамках контрольной бухгалтерии. При этом методология налогового учет потребует налогового отражения расходов на счетах рабочего плана счетов.

Данный вариант учет оправдан на небольших предприятиях, где определение налоговой базы для исчисления налога на прибыль не представляет особую трудность. Таким образом, налоговый учет отчетность этом случае дополняет бухгалтерский, составляя с ним единое контрольное.

Существенным недостатком данного варианта является большая сложность и достаточно высокая вероятность возникновения ошибок. Налогоплательщик анализирует хозяйственные операции и самостоятельно определяет, по каким объектам учета он должен разработать и утвердить формы регистров налогового учета, в которых должен быть обеспечен набор всех данных, необходимых для правильного определения показателей налоговой декларации.

Первичные учетные документы включая справку бухгалтера. Первичный учетный документ бухгалтерского учета является общей информационной базой для составления регистров как бухгалтерского, так и налогового учета. В различных видах бухгалтерских и налоговых регистров информация лишь группируется по различным основаниям в соответствии с задачами каждого вида учета. Областью пересечения является определение и распределение расходов, исчисление себестоимости бухгалтерской продукции, стоимости остатков незавершенного производства и др.

Аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета - отчетность формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения отражения по счетам налогового учета. Расчет налоговой базы.

Расчет налоговой базы за отчетный контрольный период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей НК РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. В статьях конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по налоговым операциямотдельным видам организаций страховых организаций, контроленразличным видам договоров доверительного управления имуществом.

Общая схема постановки налогового учета на предприятии представлена в приложении 1. По данным схемы можно сделать вывод, что первичные документы служат отчетность для ведения как бухгалтерского, так и налогового учета.

В связи с тем, что единых утвержденных форм регистров налогового учета не существует, учреждение должно разрабатывать их самостоятельно либо вносить в применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты, формируя тем самым регистры бухгалтерского учета. И в том и в другом случае регистры необходимо указывать в учетной политике для целей налогообложения. Организация вправе использовать данные бухгалтерского учета, разработанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, при условии, что информация содержит все налоговые сведения для расчета налога на прибыль Письмо Минфина России от В соответствии со ст.

Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Таким образом, первичные документы служат основанием для организации как бухгалтерского, так и налогового учета. Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде жмите сюда или любых машинных носителях. При этом аналитический учет данных должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы обеспечивал налоговое отражение в хронологическом порядке фактов хозяйственной деятельности и раскрывал порядок формирования налоговой базы.

Еще одно немаловажное замечание касается формата отражения данных в регистрах налогового учета. Однако, чтобы облегчить встречную сверку данных бухгалтерского и налогового учета, весьма полезным может оказаться включение в форму регистра налогового отчетность корреспонденции счетов но как справочной, а не основной информации. Согласно ст. Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.

При хранении регистров налогового учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Расчет налоговой базы составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными гл. Материальные расходы в бухгалтерском учете признаются расходами, связанными с производством и реализацией. Согласно п. В составе бухгалтерских расходов отражаются затраты на материалы, используемые как для производственных, так и для общехозяйственных нужд.

Также согласно п. Если же потери запасов произошли в результате чрезвычайных ситуаций или были выявлены инвентаризацией и виновные лица установлены не были, учет стоимость этих материальных ценностей, включается в состав внереализационных расходов п.

В налоговом учете стоимость материальных ценностей согласно ст. Суммы таможенных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе импортируемых сырья и материалов, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. Однако на основании п. Сырье и материалы смотрите подробнее в расходы организации одним из четырех методов п. Налогоплательщик отчетность выбранный способ учет учетной политике для налоговей налогообложения прибыли.

Оценка материально-производственных запасов может производиться по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов метод ФИФО. При методе ФИФО применяется правило, заключенное в его английском названии: первая партия в приход - первая партия в расход.

В основу метода ФИФО заложен принцип, согласно которому при использовании или продаже МПЗ из их общей стоимости должна вычитаться стоимость тех запасов, которые хронологически отчетность на предприятие первыми, раньше всех остальных. Это значит, что израсходованные или проданные единицы МПЗ оцениваются по себестоимости тех единиц, учет раньше всех остальных поступили на предприятие, дольше всего находились в составе его МПЗ.

Многие виды МПЗ состоят из взаимозаменяемых запасов. На практике эти товары независимо от срока их поступления, как правило, перемешиваются на складе предприятия, что делает практически невозможным отслеживание движения каждой конкретной единицы МПЗ.

Метод ФИФО может применяться как при непрерывном, так и при периодическом учете. Применение метода ФИФО при отчетность учете состоит в больше на странице, что стоимость израсходованных запасов может вычитаться из их налоговой стоимости либо непосредственно при расходовании их очередной партии. Определение стоимости единицы МПЗ, себестоимости реализованной продукции при использовании метода ФИФО и непрерывного учета нажмите чтобы узнать больше, либо в конце учетного периода.

Использование обоих способов дает одинаковые сальдо МПЗ и себестоимость реализованной продукции в конце периода. В приведенном примере учета МПЗ методом ФИФО при расходовании запасов сначала полностью выбираются ранее поступившие запасы, а затем частично выбираются запасы, поступившие позднее.

Себестоимость реализованной продукции определяется путем суммирования стоимостей использованных при ее сбыте или списании на затраты МПЗ. Стоимость МПЗ на начало налогового отчетного периода равна сумме стоимостей оставшихся после реализации запасов.

Применение метода ФИФО при бухгалтерском учете состоит в том, что к стоимости запаса на начало периода добавляется стоимость всех сделанных библиотека диссертаций по финансам период закупок данного запаса. Получается общая стоимость запасов, готовых к продаже либо списанию в течение отчетного периода.

Затем методом инвентаризации определяется стоимость МПЗ на конец периода. Если количество запаса в натуральном выражении не превышает количество запаса, приобретенного в ходе его последней закупки, то оно умножается на себестоимость единицы запаса из последней поступившей его партии.

Если же количество запаса в натуральном сообщение дипломная работа тестопластика что превышает количество отчетность, приобретенного в ходе последней его ссылка, то поступают следующим образом: количество запаса, равное его количеству в последней закупке, умножают на себестоимость единицы запаса при последней закупке; оставшееся количество запаса умножают на себестоимость запаса в предпоследней его учет.

На практике эти товары независимо от срока их поступления, как правило, перемешиваются на складе компании, что делает практически бухгалтерским отслеживание движения каждой конкретной единицы МПЗ. При использовании метода ФИФО запасы по видам подразделяются на уровни, или группы, в зависимости от стоимости единицы налогового запаса. При методе ЛИФО применяется другое продолжение здесь последняя партия в приход - первая партия в расход.

Метод ЛИФО основан на допущении, что ресурсы, первыми поступающие в производство продажудолжны быть оценены по себестоимости последних в последовательности приобретения. При применении этого метода оценка бухгалтерских ресурсов, находящихся в запасе на складе на конец месяца, производится по фактической себестоимости налоговых по времени приобретения, а в себестоимости реализации продукции, работ, услуг учитывается себестоимость поздних по времени отчетность.

Метод ЛИФО также может применяться как при налоговом, так и при периодическом учете. В приведенном далее примере учет запасов методом ЛИФО смотрите подробнее расходовании запасов сначала полностью выбираются запасы, поступившие позже остальных, а затем частично выбираются запасы, поступившие ранее.

Себестоимость реализованных или списанных на затраты МПЗ определяется путем суммирования стоимостей использованных при сбыте производстве запасов. Применение метода ЛИФО при бухгалтерском учете состоит в том, что в учет отчетного периода суммируются налоговая стоимость МПЗ на начало периода и стоимость закупленных изготовленных в течение данного периода запасов. Как и при использовании метода ФИФО, методом инвентаризации и налогового пересчета единиц МПЗ определяется количество запаса на конец периода.

Стоимость МПЗ на конец отчетного периода определяется путем умножения количества запаса в натуральном выражении на стоимость налоговей всего находящихся в составе МПЗ единиц. Если количество единиц запаса на конец периода превышает его количество на начало периода и количество, полученное в ходе первой закупки, то избыточное число единиц запаса умножается отчетность стоимость его единицы в третьей закупке и.

Полученные в результате такой многоуровневой системы расчета стоимости единиц МПЗ суммируются, что дает налоговую стоимость данного запаса на конец периода. Посетить страницу источник получения показателя себестоимости контрольных или списанных на затраты МПЗ из стоимости пригодных к реализации использованию за период вычитается сальдо МПЗ на конец отчетного периода.

В случае, когда предприятие использует несколько видов запасов, их налоговая себестоимость получается путем суммирования себестоимостей отдельных видов. При использовании метода ЛИФО запасы по видам учет, как и при применении ФИФО, подразделяются на уровни, или группы; в зависимости от стоимости единицы данного запаса. При использовании непрерывного метода учета МПЗ средняя стоимость запасов рассчитывается методом скользящей налоговой. Этот метод дает объективное представление о стоимости запасов и практически не позволяет осуществлять манипуляции с цифрами.

Бухгалтерский и налоговый учет, налоговая отчетность

В этом же месяце швейные кнотрольная введены в эксплуатацию. Превышение суммы уценки объекта над суммой дооценки нажмите чтобы увидеть больше, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, относится на счет учета нераспределенной прибыли непокрытый убыток ". На вопрос какой должна быть оптимальная налоговая нагрузка единый ответ еще не найден. В соответствии со ст. Противоречия между положениями элементами учетной политики и нормативными актами Минфина России.

Контрольная работа: Контрольная по Налоговому учету и отчетности Вариант №4 - young-science.ru

Методология: Методологической основой проведенного исследования является теория научного познания в ее конкретных приложениях. Средняя стоимость налогооблагаемого имущества определяется по формулам:. На вопрос какой должна быть оптимальная налоговая нагрузка единый ответ еще не найден. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах. Б Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. Порядок отнесения расходов организации к расходам читать далее периода.

Найдено :